Сколько лет можно получать вычет по иис

Информация по теме в статье: "Сколько лет можно получать вычет по иис". Проверить актуальность информации на 2020 год можно связавшись с нашими дежурными специалистами.

Сколько лет можно получать вычет НДФЛ по ИИС

Добрый день! Вопрос такой: есть договор на ИИС. В течение 3 лет получали по нему вычет НДФЛ в сумме взносов на ИИС (52000). Счет не закрыт. Можем ли мы продолжать получать вычет по НДФЛ по нему по 52000 или такая возможность есть только в течение трех лет с момента открытия счета?

Да, у Вас есть право получать вычет каждый год, пока не закроете ИИС. Ограничений по годам нет.

Рады будем видеть Вас в числе наших клиентов!

Индивидуальный инвестиционный счет: получаем вычет

prasit2512 / Shutterstock.com

Первая волна получения инвестиционного налогового вычета на взносы прошла успешно. И граждане, открывшие индивидуальный инвестиционный счет, смогли вернуть из бюджета вычет до 52 000 рублей. О том, как это сделать, читайте в статье.

С 1 января 2015 года физлица вправе открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), на которые буду распространяться налоговые льготы. ИИС — брокерский счет (счет внутреннего учета денежных средств и ценных бумаг клиента) особого вида. Открыть ИИС можно у брокера или управляющей компании. Открыть счет (лишь один) может только физлицо — налоговый резидент РФ. Законодательством предусмотрено наличие двух счетов одновременно, но только в течение месяца — в случае перехода от одного профучастника к другому, без потери права на вычет (п. 2 ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ). Брокер сообщает в налоговую инспекцию об открытых ИИС в течение трех дней, то есть инспекторы будут знать, сколько счетов имеет гражданин. Если их два, то в вычете будет отказано, даже если второй ИИС не пополнялся и по нему не проводились операции.

Договор на ведение ИИС заключают минимум на три года, а вносить на данный счет можно не более 400 000 рублей в течение налогового периода. Вносить деньги можно только в рублях, и сделать это может только сам владелец ИИС. Если поступившая сумма приводит к превышению указанного лимита, ее возвращают клиенту.

Вложенные деньги и прибыль можно будет вывести с ИИС по истечении трех лет либо при досрочном закрытии счета. Однако в последнем случае право на вычет будет потеряно. Частичный или полный вывод денежных средств с ИИС приводит к его закрытию. Срок в три года начинает исчисляться с момента подписания договора об открытии счета.

Учет всех операций по этому счету профучастник должен вести обособленно от других счетов, в том числе для целей определения налоговой базы по НДФЛ (пп. 12, 14 ст. 214.1 НК РФ).

На протяжении всего срока действия договора налоговый агент — брокер не удерживает НДФЛ с операций, проводимых на ИИС. То есть если договор о ведении индивидуального инвестиционного счета не прекращен, налоговый агент по итогам налогового периода по операциям на ИИС удерживать НДФЛ не должен вне зависимости от выбранного вида вычета (письмо Минфина России от 07.12.2015 № 03-04-07/71362).

По индивидуальному инвестиционному счету предусмотрено два типа налоговых вычета (ст. 219.1 НК РФ):

  • в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС (далее — вычет на взносы);
  • в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС (далее — вычет по доходу).

Можно выбрать только один вид вычета, который будет на протяжении всего срока действия договора ИИС. Совмещать вычеты нельзя.

Как получить вычет на взносы

Такой вычет предоставляется за налоговый период в сумме не более 52 000 рублей. Для его получения необходимо наличие дохода, облагаемого по ставке 13 процентов, в том году, за который планируется получение вычета.

Получать вычет можно ежегодно в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, но при этом не более суммы налога, уплаченной с дохода за указанный налоговый период (подп. 2 п. 1, п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Иванов открыл ИИС в ноябре 2016 г. В декабре 2016 г. он положил на счет 400 000 руб., в 2017 г. — 200 000 руб., в 2018 г. — 300 000 руб., в октябре 2019 г. — 20 000 руб.

Согласно 2-НДФЛ он получил облагаемый НДФЛ доход: в 2016 г. — 300 000 руб., в 2017 г. — 300 000 руб., в 2018 г. — 400 000 руб., в 2019 г. — 400 000 руб.

Сумма вычета предоставляется в размере 13% от суммы взноса на ИИС, но за налоговый период (год) не может превышать 52 000 руб. (400 000 руб. х 13%). В связи с этим Иванов может получить вычет:

  • за 2016 г. — 39 000 руб. (300 000 руб. х 13%);
  • за 2017 г. — 26 000 руб. (200 000 руб. х 13%);
  • за 2018 г. — 39 000 руб. (300 000 руб. х 13%);
  • за 2019 г. — 2600 руб. (20 000 х 13%).

Всего за три года действия договора ИИС (исходя из данных нашего примера) Иванов может получить вычет в размере 106 600 руб. (39 000 + 26 000 + 39 000 + 2600).

При расторжении договора на ведение ИИС ранее чем через три года с даты его заключения все ранее полученные суммы вычетов подлежат возврату в бюджет с уплатой пеней.

Каких-либо ограничений, связанных с видом доходов, за счет которых получены денежные средства, зачисляемые на индивидуальный инвестиционный счет, а также с видом счетов, с которых указанные денежные средства перечисляются на ИИС, Налоговый кодекс не содержит. Также в законодательстве не содержится обязательных для целей получения инвестиционного налогового вычета условий в виде минимальных сроков нахождения денежных средств на ИИС без прекращения договора на его ведение (письмо Минфина России от 22.06.2015 № 03-04-06/35990).

Для получения вычета на взносы необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту регистрации. Напомним, что за 2016 год декларацию следует представлять по обновленной форме (приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]).

Декларацию можно подать:

  • в электронной форме с сайта ФНС России через Личный кабинет налогоплательщика;
  • лично в налоговую инспекцию в бумажном виде или через уполномоченного представителя по доверенности;
  • письмом по почте.
Читайте так же:  Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

К декларации обязательно следует приложить:

  • документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13 процентов за налоговый период (справка 2-НДФЛ);
  • документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС (платежное поручение из банка, договор с профессиональным участником об открытии ИИС, отчет профессионального участника о зачислении денежных средств);
  • заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.

Проверка налоговой декларации и прилагаемых к ней документов, подтверждающих правильность расчетов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение трех месяцев с даты их подачи в инспекцию. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению в течение одного месяца со дня его получения, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки.

На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения вычетов, установленный срок подачи декларации — не позднее 30 апреля следующего за отчетным годом — не распространяется. Такие декларации можно направить в любое время в течение всего следующего за отчетным года, без каких-либо налоговых санкций.

Подать декларацию на возврат НДФЛ можно в течение трех лет со дня его уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Вычет на доходы по ИИС

Данный вид вычета будет интересен инвесторам, которые получают доход от инвестиционных операций.

Получить налоговый вычет на доход (подп. 3 п. 1, п. 4 ст. 219.1 НК РФ) можно только по окончанию договора на ведение ИИС, но не раньше чем через три года с момента заключения договора. Если расторгнуть договор ранее, то вся полученная прибыль от операций, проводимых на ИИС, подлежит обложению НДФЛ как по обычному брокерскому счету.

Воспользоваться вычетом на доход можно только при условии, что ни разу за весь срок действия договора налогоплательщик не воспользовался вычетом на взносы.

[1]

Данный налоговый вычет можно получить двумя путями:

  • самостоятельно сдав декларацию в инспекцию;
  • через профучастника, где был открыт ИИС. В данном случае он является налоговым агентом.

Для получения вычета через профучастника налогоплательщик должен представить ему справку из инспекции. В ней обязательно должна быть указана информация о том, что он не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение всего срока действия договора и не имел других счетов ИИС.

После закрытия ИИС при выплате средств профучастник не будет удерживать НДФЛ с доходов. То есть при открытии счета в 2016 году первый вычет по доходу можно получить у налогового агента не ранее 2019 года и у инспекции не ранее 2020 года.

Важно помнить, что при заключении договора на ведение ИИС физлицо не обязано сразу выбрать вычет. Это можно сделать в любое время в течение действия договора. При этом следует помнить, что возвратить НДФЛ в случае выбора вычета на взносы можно только в течение трех лет.

Татьяна Калинина, финансовый консультант

Налоговый вычет по ИИС: подробная инструкция

Сегодня в РФ существует множество способов не только сохранить имеющийся капитал, но и увеличить его. Речь идет о вложении средств с последующим получением дохода. Одним из таких способов является перевод денег на индивидуальный инвестиционный счет. ИИС – это особый вид брокерского счета, одним из основных достоинств которого является наличие специальных налоговых льгот. Таким образом, российское государство создает выгодные инвестиционные условия и стимулирует граждан, чтобы они вкладывали средства. Чтобы завести ИИС и воспользоваться подобными бонусами, необходимо учесть ряд нюансов и выполнить несколько обязательных требований.

Содержание:

Варианты налогового вычета

  • Вычет типа А. В данном случае инвестору возвращают 13 % от вложенных денег за год. Стоит обратить внимание, что налоговый вычет предоставляется на сумму в пределах 400 000 рублей (но не более уплаченного НДФЛ). Возврат не может превышать 13 % от этой суммы и ограничен максимальной выплатой в 52 тысячи рублей в год. В случае закрытия ИИС ранее чем через 3 года все возмещенные средства необходимо будет вернуть. Срок владения счетом отсчитывается с даты заключения договора. По истечении 3 лет возвращать НДФЛ не придется. Такой вариант подойдет, скорее, тем вкладчикам, которые имеют хорошую и стабильную белую зарплату, а также инвесторам, не рассчитывающим получать огромный доход и вкладываться регулярно в течение особенно длительного срока.
  • Вычет типа Б. При выборе этого варианта доход по ценным бумагам не будет облагаться налогом 13 %. Вычет предоставляется только в том случае, если вкладчик не возвращал НДФЛ со взносов. Такой вид предназначен для тех, кто всерьез и надолго решил перевести деньги на ИИС и кто планирует получать достаточно внушительный доход. Тип Б также окажется выгодным инвесторам, готовым вкладывать крупные суммы денег (свыше 400 000 рублей в год).

Тип А считается более востребованным потому, что он доступен и удобен большему кругу лиц.

Условия для получения налогового вычета

В первую очередь вам необходимо выбрать управляющую компанию и открыть ИИС. При этом следует помнить, что у человека может быть лишь один индивидуальный инвестиционный счет . Затем нужно положить на ИИС установленную сумму. Она не должна превышать 1 миллион рублей в год. Деньги принимаются исключительно в отечественной валюте. После создания счета и зачисления средств на них приобретаются ценные бумаги, с совершения сделок по которым и может быть выручена выгода. Главным фактором для получения положенных льгот является то, что активы не следует выводить хотя бы три года. Если выполнить все эти условия, налоговая будет готова предложить вам на выбор один из двух налоговых вычетов.

Как получить налоговый вычет

После заключения договора, открытия счета и перевода на него средств необходимо совершить ряд действий, чтобы получить доход. Подробная пошаговая инструкция состоит из нескольких этапов.

Прохождение процедуры проверки и получение денег. Срок выплаты налогового вычета после подачи необходимой документации составляет примерно 1 месяц. Но стоит обратить внимание, что ФНС начнет обратный отсчет положенного месяца непосредственно с момента получения письменного заявления и не ранее.

Действия налогоплательщика и ведомства обусловлены положениями статьи 219.1 об инвестиционных налоговых вычетах Налогового кодекса. В ней подробно описан ряд прав и обязанностей каждой из сторон. Ограничений по количеству обращений за вычетом она не содержит. Основным условием является лишь то, что на один ИИС можно оформить только вычет либо типа А, либо типа Б. Причем вид вычета выбирается отдельно для каждого счета. Например, если вы закрыли счет на котором использовался тип А, то можете открыть новый, в котором будет выбран тип Б.

Читайте так же:  Зам директора по дошкольному образованию

Вывод

ИИС – это разновидность брокерского счета, который имеет особый вид налогообложения. Гражданин (физическое лицо), имеющий подобные инвестиции, может рассчитывать на возмещение НДФЛ или отмену налога на прибыль от торговли ценными бумагами. Чтобы получать положенные законом вычеты, необходимо подать ряд документов в ФМС. Владельцу нужно с особым вниманием отнестись к заполнению декларации. Чтобы оформление вычета не затянулось, она должна быть оформлена правильно и грамотно.

Надумали открывать ИИС в 2019 году? Обратитесь в управляющую компанию «Альфа-Капитал». Для этого вам нужно всего лишь связаться с нашими специалистами по телефону. Они индивидуально подойдут к вашей заявке, при необходимости дадут подробное руководство по получению вычетов, расскажут, сколько раз нужно вносить средства на счет и сколько возможно ежегодно получать, пользуясь ИИС, приведут примеры, ответят на интересующие вопросы понятным языком. Или просто откройте инвестиционный счет онлайн самостоятельно. Мы предлагаем отличные условия сотрудничества, честные сделки, высокий уровень сервиса и достойные показатели надежности. С нами вы без труда сможете сделать вложение, получить прибыть и оформить вычет без сильных рисков для капитала.

Какой тип ИИС выбрать — что выгоднее?

​Какой тип вычета по ИИС выбрать? Вопрос актуален для инвесторов, открывающих инвестиционные счета и рассчитывающих на получение максимальной льготы. При определении варианта важно знать особенности и характеристики каждого из вычетов. Важно сделать расчет, отражающий реальные суммы, которые удастся вернуть в каждом из доступных вариантов. Чтобы определить, какой вычет выгоднее, приведем реальный пример и сделаем расчеты.

Исходные данные

Инвестор в последний месяц осени 2015 года открыл ИИС (индивидуальный инвестиционный счет), после чего пополнил его на 350 000 р. В последующие два года человек внес на счет еще 400 000 р.

Итогом инвестиций стал рост капитала на 17% (с учетом дивидендных платежей) и на 21% — за 2016-й и 2017-й года соответственно. Прибыль в 2018-м за первые два квартала достигла 11%. В конце года возник вопрос, какому из вычетов отдать предпочтение для наибольшей выгоды. Дополнительные условия — наличие официальной работы и заработной платы.

Виды вычетов и их особенности

Начиная с 2015-го гражданам РФ доступно открытие ИИС — брокерского счета, но с небольшими ограничениями и льготными преимуществами в сфере налогообложения. Собственно, налоговые льготы делают финансовый инструмент интересным для граждан, заинтересованных в приумножении капитала.

Выделяется два типа вычетов:

  1. На взносы — каждый год возвращается ранее перечисленный налог физических лиц (НДФЛ). Размер возвращаемой суммы составляет 13 процентов от общего объема средств, внесенных на индивидуальный счет в течение года. Максимальная сумма, за которую можно получить вычет, ограничивается 52 000 р. Главное условие заключается в наличии выплаченного НДФЛ за 12 месяцев года. На практике ФНС не разрешает вернуть большую сумму, чем та, что была уплачена инвестором.
  2. На доход. Такой вариант позволяет избежать оплаты НДФЛ с дохода от сделок по инвестиционному счету. Это требование не относится к дивидендным платежам — с них налог взимается в обычном режиме. Вычет на доход, как правило, актуален при закрытии счета.

Бытует мнение, что вычет выбирается при оформлении договора ИИС. Это ошибочное представление, ведь возможность выбора представляется в любое время. Но использовать разрешается только один из вариантов. Применение любого из вычетов для ИИС блокирует возможность использования иного типа.

Если за время работы с инвестиционным счетом инвестор не задействовал вычет на взносы, он вправе отправиться в ФНС и передать подтверждающий этот факт документы, а также передать их брокеру. В этом случае при закрытии индивидуального счета удерживание налога с прибыли не осуществляется.

Что выгоднее?

При наличии официальной заработной платы (без выдачи денег «в конвертах») вычет на взносы более привлекателен с финансовой точки зрения. Это актуально в случае, если инвестору не был возвращен выплаченный НДФЛ посредством других типов вычета (имущественных или социальных). Но здесь имеются нюансы.

Выбор выгодного вычета зависит от ряда факторов:

  • Наличие белой или скрытой прибыли.
  • Объем выплаченного НДФЛ.
  • Применение иных типов вычетов.
  • Размер доходности по инвестиционному счету.
  • Сумма пополнения.

Необходимо учитывать, какая часть прибыли по ИИС пришлась на увеличение цены активов, сколько удалось заработать на повышении дивидендных платежей и купонов. Этот нюансы имеет ключевое значение, ведь налоги с дивидендных выплат взимаются при любых обстоятельствах, и вернуть их не получится. Что касается прибыли по купонам для ОФС, а также ряда других долговых бумаг (корпоративных, субфедеральных), на них налог не взимается.

Не менее важный момент — достаточность НДФЛ для оформления максимального вычета, а также время пополнения индивидуально счета. Ниже приведены ориентировочные расчеты для указанных исходных данных. В процессе вычислений допускается, что переводы на ИИС осуществлялись в начале года, поэтому доходность касается всего взноса (в годовой период). При этом размер прибыли связан с ростом стоимости активов, что позволяет избежать оплаты НДФЛ по упомянутому доходу (в случае применения вычета на доход).

Расчет для каждого из видов вычета

Выбирая вычет на взнос, инвестор вправе рассчитывать на следующие выплаты (применительно к рассмотренным исходным условиям). За внесение средств на индивидуальный счет в 2015-м можно рассчитывать на 45,5 тысяч рублей. За очередной год вычет не предусмотрен из-за отсутствия пополнения. За 2017-й и 2018-й выдается по 52 тысячи рублей. Суммарный размер вычета составляет 149,5 тысяч рублей.

При выборе вычета на доход имеют место более сложные расчеты. Так, за 2015-й прибыль отсутствует, поэтому этот промежуток не учитывается. В следующем году объем средств увеличен на 17% и достиг 409,5 тысяч рублей. В результате прибыль инвестора составила 59,5 тысяч рублей. В 2017-м капитал увеличился на дополнительные 21% и достиг отметки в 979,495 тысяч рублей. Прибыль составила 169,995 тысяч рублей.

Очередное повышение произошло в первых двух кварталах 2018 года. В результате прибыль инвестора увеличилась на 11%. На этот момент суммарный капитал составлял 1,379 миллиона рублей, а с учетом увеличения он достиг 1,5 миллионов. Это значит, что прибыль в 2018-м равна 151 тысячу рублей.

Доход за все годы деятельности с 2015 года — 381 тысячу рублей. Если закрыть счет в конце 2018-го, размер НДФЛ составит 49,5 тысяч рублей. Наличие вычета позволяет не тратить эти средства, а оставить при себе.

[2]

Сделанные расчеты показали, что на средину 2018 года в первом случае выгода равна 149,5, а во втором — 49,5 тысяч рублей. При закрытии счета в конце года можно рассчитывать на еще больший возврат при выборе вычета по взносам.

Читайте так же:  Банк не дает справку о погашении кредита

Во избежание ошибок перед завершением работы на ИИС и закрытием счета важно еще раз сделать расчеты. Это еще раз подтвердит, что вычет на взносы принесет инвестору большую прибыль. Но стоит учесть, что при выборе этого варианта важно подать декларацию в 2018-м. В ином случае добиться вычета за 2015-й не выйдет из-за возможности получения выплат только за последние три года.

В каком случае лучше использовать налог на доход?

Иногда вычет на доход дает большую выгоду. Для этого экономия по НДФЛ с прибыли по ИИС должна быть больше величины вычетов. Такое возможно в следующих случаях:

  1. Операции с ценными бумагами обеспечили высокую доходность. Для приведенного примера необходимо получать от 1,15 миллионов рублей и больше, а это от 40% прибыли на имеющиеся вложения. Если доход меньше, второй вариант вычета более выгодный (для инвестиций от 0,4 до 1,15 миллионов рублей).
  2. При вложении на период от 3-х лет и более. Прибыль, начисляемая на прошлые результаты, с каждым годом дает больший эффект. Если вкладывать деньги ежегодно и иметь с суммы 10 процентов в год, вычет на доход станет выгоднее спустя 13 лет.
  3. При невозможности получить вычет на всю сумму индивидуального счета. К примеру, у инвестора нет официального дохода, он небольшой или часть средств вернулась через вычеты (социальные, имущественные).

При выборе подходящего варианта важно рассчитать текущую выгоду. При этом возврат НДФЛ доступен и иными способами. Как вариант, не платить НДФЛ от сделок с биржевыми активами. Это возможно и на счету брокера, если покупать ценные бумаги раз в три года. Такой подход имеет много общего с вычетом.

Что касается налоговых льгот, инвесторы вправе рассчитывать на них ежегодно (для вычетов на взносы). Такой вариант более привлекательный, чем брать деньги сразу за несколько лет. Полученные деньги можно сразу вложить в ИИС или использовать их для решения иных задач.

[3]

Преимущества и недостатки индивидуальных инвестиционных счетов

Использование индивидуального инвестиционного счета (ИИС) не только дает возможность зарабатывать на рынке, но и позволяет получать налоговые вычеты от государства. Однако ИИС имеют ряд минусов и ограничений.

Сколько открыто ИИС?

Возможность открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) появилась у россиян в начале 2015 года. Но на первых порах новый финансовый продукт не пользовался высоким спросом у инвесторов. В первые три года его существования ежегодно открывалось лишь около 100 тыс. счетов.

Только в 2018 году этот показатель превысил 300 тыс. шт., а общее число приблизилось к уровню 600 тыс. шт. Это треть общего числа счетов, открытых на Московской бирже за все время ее существования. В январе брокеры и управляющие смогли развить успех прошлого года. За минувший месяц они открыли 38 тыс. новых счетов, что в пять раз больше чем за тот же период 2018 года. При этом ранее в январе из-за длинных праздников происходило резкое падение привлечений.

Лидерами по количеству открытых ИИС является группа Сбербанка (включая управляющую компанию «Сбербанк Управление активами»), ФГ БКС, группа банка «ФК Открытие», ИК «Финам», ВТБ и Тинькофф-банк. Среди управляющих компаний, помимо «дочки» крупнейшего российского банка, можно выделить «Альфа-Капитал» и УК «Открытие».

Плюсы и минусы ИИС

Высокая популярность индивидуальных инвестиционных счетов поддерживается льготами, гарантированными государством.

При его открытии инвестору предоставляется право выбрать один из двух вариантов вычета:

  1. От взносов не более 400 тыс. руб. в течение года (тип А);
  2. От дохода от инвестиций в течение трех лет (тип B).
Видео (кликните для воспроизведения).

При открытии ИИС первого типа налоговый вычет в размере 52 тыс. руб. можно получать ежегодно, если вы каждый год вносите денежные средства на ИИС в размере 400 тыс. руб. Это добавляет к ежегодной доходности до 4,3%.

Важной особенностью ИИС является то обстоятельство, что можно иметь лишь один такой счет (в брокерской или управляющей компании или банке). Он открывается на три года, и в это время снять с него средства нельзя. Если даже часть средств выводится досрочно, счет теряет статус ИИС, а полученные вычеты необходимо будет вернуть государству.

Ежегодно на этот счет можно вкладывать до 1 млн руб. Однако стоит помнить, что льгота по вычету типа А действует в отношении ежегодного инвестировании не более 400 тыс. руб.

Как использовать ИИС?

Открыв ИИС, инвестор получает возможность приобрести акции не только российских, но и иностранных эмитентов, торгующихся на Московской бирже, а также обращающиеся в России облигации, еврооблигации, валюту, фьючерсы и опционы, ETF, ПИФы.

Наибольшим спросом у инвесторов пользуются акции, отмечает заместитель гендиректора по электронной торговле «Открытие Брокер» Александр Дубров. Затем идут облигации (государственные и корпоративные). Высокий интерес к акциям объясняется тем, что первые счета такого типа открывали физические лица, уже имевшие опыт инвестирования. Однако в последние годы участники рынка отмечают растущий спрос на консервативные продукты на основе государственных и корпоративных облигаций. Этому способствует активизировавшийся приток средств с депозитов.

«Сейчас инвесторы выбирают облигационные стратегии с низким уровнем риска. Данные инструменты наиболее близки к хорошо известному большинству населения депозиту»,— говорит портфельный управляющий «Сбербанк Управление активами» Дмитрий Постоленко.

«В этом году мы делаем чуть больший акцент на продукты, связанные с российским рынком акций, так как у российских компаний сейчас одни из самых высоких дивидендных доходностей в мире и сильная недооцененность в сравнении с западными аналогами»,— отмечает управляющий директор блока по работе с частными клиентами ИК «Атон» Андрей Ревенко.

Частным инвесторам, уже знакомым с операциями на фондовом рынке, Дмитрий Постоленко советует 20–25% своих вложений размещать в акции, которые потенциально на трехлетнем горизонте инвестирования имеют шансы обогнать по доходности остальные классы активов. «Тем, кто в первый раз пришел на фондовый рынок, мы бы рекомендовали вложения исключительно в облигации. Стоит инвестировать лишь в хорошо известных эмитентов первого эшелона и ОФЗ»,— отмечает господин Постоленко.

Новый вычет по НДФЛ для инвесторов

НАША СПРАВКА

Читайте так же:  Что делать если пришли коллекторы домой

Вычет – это сумма денежных средств, которая уменьшает размер налогооблагаемого дохода, полученного налогоплательщиком. Предельный размер налогового вычета по НДФЛ устанавливается в НК РФ. Чтобы рассчитать, какую сумму денег получит в конечном счете налогоплательщик, заявивший вычет, нужно размер вычета умножить на налоговую ставку по НДФЛ, равную 13%.

С 2015 года появился еще один налоговый вычет по НДФЛ – инвестиционный (ст. 219.1 НК РФ). Интересен он будет тем, кто осуществляет операции с ценными бумагами как частное лицо или уже открыл индивидуальный инвестиционный счет (далее – ИИС) или планирует это сделать. Напомним, такая возможность появилась с 1 января 2015 года (ст. 10.3 гл. 3 Федерального Закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»).

НАША СПРАВКА

К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, относят:

  • ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
  • инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании;
  • ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах (подп. 1-3 п. 3 ст. 214.1 НК РФ).

Правда, воспользоваться новым вычетом можно будет только в следующем году – по итогам текущего. Тем не менее, игрокам финансовых рынков стоит знать о новой возможности и учитывать ее при планировании действий с финансовыми инструментами. О том, кто именно и по каким расходам может на него претендовать, мы расскажем в статье.

Прежде всего нужно определиться, какие виды инвестиционного вычета может получить налогоплательщик. Их всего три:

  • в размере положительного финансового результата, полученного от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. При этом налогоплательщик на момент продажи ценных бумаг должен владеть ими более трех лет;
  • в размере денежных средств, внесенных налогоплательщиком на ИИС;
  • в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС (п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

НАША СПРАВКА

Индивидуальный инвестиционный счет – счет внутреннего учета, предназначенный для обособленного учета денег и ценных бумаг физического лица, а также обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента (п. 1 ст. 10.3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»). Данное определение было установлено законом, который вступил в силу 1 января 2015 года (Федеральный закон от 21 декабря 2013 года № 379-ФЗ). А значит, именно с этой даты у граждан появилась возможность открывать такие счета у брокеров и управляющих компаний. Максимальный размер денежных средств, которые можно перечислить на такой счет в течение календарного года, составляет 400 тыс. руб.

Рассмотрим каждый вид инвестиционного вычета и правила их использования.

Вычет в размере положительного финансового результата от продажи ценных бумаг

НК РФ предусматривает несколько правил, которыми нужно руководствоваться при расчете величины этого вида вычета. Сначала необходимо рассчитать сам финансовый результат от продажи ценных бумаг (подп. 1 п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Он определяется как разница между доходами, полученными от продажи ценной бумаги, и расходами по операциям с ценными бумагами, которые включают в себя расходы на приобретение, хранение, реализацию и погашение ценных бумаг (п. 10, п. 12 ст. 214.1 НК РФ).

Перечень расходов не является закрытым, и к ним могут относиться, например, оплата услуг биржевых посредников или биржевой сбор, расходы на ведение реестра и прочее (п. 10 ст. 214.1 НК РФ).

В отчетном периоде налогоплательщик приобрел пакет акций по цене 1 млн руб. В этом же периоде он их продал, но уже по цене 1,1 млн руб. Расходы на продажу акций составили 2 тыс. руб. По итогам отчетного периода налогоплательщик получил такой финансовый результат:

1 100 000 руб. – 1 000 000 руб. – 2000 руб. = 98 000 руб.

НК РФ устанавливает предельный размер полученного финансового результата, который налогоплательщик сможет принять к вычету. Рассчитывается он как произведение коэффициента Кцб и фиксированной суммы в размере 3 млн руб. (подп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ). А вот порядок расчета коэффициента Кцб зависит от того, одинаковое ли время налогоплательщик владел всеми проданными ценными бумагами на момент их продажи или нет.

Если все проданные ценные бумаги собственник приобрел в одном году, то коэффициент Кцб будет равен количеству полных лет владения ценными бумагами.

Налогоплательщик приобрел ценные бумаги в июне 2011 года, а продает в апреле 2015 года. Количество полных лет владения – три года (2012-2014 годы). Предельный размер налогового вычета, на который может рассчитывать собственник, составляет 9 млн руб.

Кцб х 3 000 000 руб. = 3 х 3 000 000 руб. = 9 000 000 руб.

А чтобы рассчитать, какой размер денежных средств должна вернуть ему налоговая, нужно сумму налогового вычета умножить на 13%.

9 000 000 руб. х 13% = 1 170 000 руб.

Если же продаваемые ценные бумаги собственник приобрел в разные налоговые периоды, то Кцб определяется по следующей формуле:

где – доходы от реализации в налоговом периоде всех ценных бумаг со сроком нахождения в собственности налогоплательщика, исчисляемым в полных годах и составляющим i лет. При определении учитываются доходы от реализации только тех ценных бумаг, по которым получена выручка.

n – количество исчисляемых в полных годах сроков нахождения в собственности налогоплательщика ценных бумаг, реализуемых в налоговом периоде, по итогам которого предоставляется налоговый вычет. При этом, если сроки нахождения в собственности нескольких ценных бумаг совпадают, то n считается равным 1.

Налогоплательщик продал три пакета ценных бумаг (Пакет № 1, Пакет № 2, Пакет № 3), которые находились у него в собственности три, четыре года и пять лет соответственно. Доходы от реализации этих пакетов в налоговом периоде составили: 300 тыс. руб. (Пакет № 1), 400 тыс. руб. (Пакет № 2) и 500 тыс. руб. (Пакет № 3). Рассчитаем предельный размер налогового вычета, на который может претендовать налогоплательщик.

В формулу подставим значения из примера:
n = 5, поскольку предельный срок владения ценными бумагами составил пять лет;
= 300 тыс. руб., 400 тыс. руб. и 500 тыс. руб. соответственно для каждого Пакета;
i = три, четыре года и пять лет владения Пакетами соответственно.

Кцб = ((300 000 руб. х 3 года) + (400 000 руб. х 4 года) + (500 000 руб. х 5 лет)) / (300 000 руб. + 400 000 руб. + 500 000 руб.) = 5 000 000 руб. / 1 200 000 руб. = 4,17

Чтобы рассчитать предельный размер налогового вычета, нужно полученный коэффициент Кцб умножить на предельный размер налогового вычета (3 млн руб.)

Читайте так же:  Восстановление документов об образовании

Кцб х 3 000 000 руб. = 4,17 х 3 000 000 руб. = 12 510 000 руб.

Соответственно, вернуть налогоплательщик сможет:

12 510 000 руб. х 13% = 1 626 300 руб.

Вычет в размере денежных средств, внесенных на ИИС

Как понятно из названия вычета, предоставляется он в размере суммы, на которую налогоплательщик пополнил ИИС в отчетном году. Но, в отличие от предыдущего вида вычета, по этому виду установлен четкий лимит его размера. Он составляет 400 тыс. руб. (подп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ)

Напомним, что 400 тыс. руб. – это предельная сумма, которую можно внести на ИИС в течение календарного года. Соответственно, и вычет налогоплательщик сможет получить только с 400 тыс. руб. Его максимальный размер составит 52 тыс. руб. (400 тыс. руб. х 13%).

При этом важно, чтобы у налогоплательщика в период действия договора на ведение ИИС не было других действующих договоров на ведение счета, то есть не было двух разных счетов. В противном случае налоговая инспекция откажет ему в предоставлении вычета. Единственное исключение – когда один договор прекращает свое действие, а на смену ему заключается новый, с переводом всех активов на новый ИИС (подп. 3 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС

Данный вид вычета предоставляется по окончании договора на ведение ИИС и при условии, что прошло не менее трех лет с момента его открытия (подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ). Воспользоваться им можно только при условии, что ни разу за весь срок действия договора налогоплательщик не заявлял к вычету сумму внесенных на ИИС денежных средств (подп. 2 п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Максимальной суммы вычета по этому виду не установлено, значит, налогоплательщик может не облагать НДФЛ всю сумму дохода, полученную от операций по ИИС.

Рассмотрим несколько примеров и сравним вычет в размере денежных средств, внесенных на ИИС, и вычет в сумме доходов по операциям, учитываемым на ИИС.

Налогоплательщик в 2015 году открыл ИИС и внес на счет 300 тыс. руб. В 2016-2017 годах он продолжал вносить на счет по 300 тыс. руб. каждый год. Кроме того, в течение этих трех лет он производил операции по купле-продаже ценных бумаг с использованием ИИС. В 2018 году (по истечении трех лет с момента открытия ИИС) на счете у него находилось 1,4 млн руб. Рассчитаем, какую сумму НДФЛ он сможет вернуть, выбрав тот или иной вид вычета.

Вычет в размере денежных средств, внесенных на ИИС

Поскольку сумма внесенных денежных средств не превышает установленного порога (400 тыс. руб. за календарный год), то каждый год владелец счета может предъявлять всю сумму к вычету.

300 000 руб. х 13% = 39 000 руб. за один год. А общая сумма вычета за три года составит 117 000 руб.

Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС

Сначала нужно рассчитать положительный результат от операций по счету. Для этого общая сумма расходов на приобретение ценных бумаг, а также связанных с их продажей, вычитается из итоговой суммы на счете. Предположим, что сумма расходов, связанных с продажей ценных бумаг, составляла каждый год 20 тыс. руб.

1 400 000 руб. – ((300 000 руб. – 20 000 руб.) х 3 года) = 560 000 руб.

Именно эта сумма и подлежит вычету в полном размере. Таким образом, налогоплательщику вернется следующая сумма НДФЛ за три года:

560 000 руб. х 13% = 72 800 руб.

Как видно из примеров, если налогоплательщик не планирует проводить большой объем операций с ценными бумагами или опасается, что выручка не превысит суммы вложенных средств, то ему выгоднее воспользоваться вычетом в сумме внесенных на ИИС средств. А если выручка на самом деле не превысит суммы вложенных средств – то и вычет по операциям (в сумме доходов от них) заявить не получится, ведь при этом налогоплательщик не получит доход.

Но есть и другое решение проблемы выбора – налогоплательщик может подождать три года и, просчитав наиболее выгодный вариант, подать либо три налоговые декларации за три прошедших периода на предоставление вычета в размере внесенных на ИИС денег, либо одну декларацию для вычета по учитываемым на ИИС операциям.

Как получить налоговый вычет

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

НК РФ не предусматривает каких-либо особых требований к порядку подачи декларации для получения вычета или к предоставлению сопутствующих документов. А значит, при получении вычета следует руководствоваться общими правилами. Так, вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ нужно будет подать заявление о предоставлении налогового вычета, документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение ценных бумаг, а также связанные с их продажей, факт открытия ИСС и зачисления на него денежных средств и прочие. Через работодателя получить данный вычет нельзя.

Обращаем внимание, что вычет в размере денежных средств, внесенных на ИИС, можно заявить за тот период, в котором денежные средства были непосредственно перечислены на счет, а вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС, – только по окончании действия договора на ведение ИИС, но не ранее трех лет с момента его открытия (подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Отметим, что в настоящее время в декларацию 3-НДФЛ еще не внесены необходимые изменения с учетом появления инвестиционного вычета. Будем надеяться, что к тому времени, когда новым вычетом можно будет воспользоваться, форма этого документа будет скорректирована.

Источники


  1. Панов, А. Б. Административная ответственность юридических лиц / А.Б. Панов. — М.: Норма, 2013. — 192 c.

  2. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 1. — Москва: Высшая школа, 2016. — 251 c.

  3. Майринк, Густав Кабинет восковых фигур / Густав Майринк. — М.: Terra Incognita, 2015. — 304 c.
  4. Макаров, Ю.Я. Рассмотрение мировыми судьями уголовных дел / Ю.Я. Макаров. — Москва: ИЛ, 2015. — 302 c.
  5. Малько, А. В. Теория государства и права. В вопросах и ответах / А.В. Малько. — М.: ЮРИСТЪ, 1999. — 272 c.
Сколько лет можно получать вычет по иис
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here