Переплата больничного листа за счет фсс

Информация по теме в статье: "Переплата больничного листа за счет фсс". Проверить актуальность информации на 2020 год можно связавшись с нашими дежурными специалистами.

Для зачета расходов на выплату больничных и пособий в связи с материнством заявление плательщика не требуется

Vacancylizm / Shutterstock.com

Минфин России разъяснил, что зачет расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в счет предстоящих платежей по страховым взносам производится налоговым органом без представления плательщиком страховых взносов заявления на осуществление зачета (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 16 мая 2017 г. № 03-15-07/29348).

Напомним, что, если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за вычетом средств, выделенных страхователю территориальным органом ФСС России в расчетном (отчетном) периоде на выплату страхового обеспечения) превышает общую сумму исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, полученная разница подлежит зачету налоговым органом в счет предстоящих платежей по данному виду страхования на основании полученного от территориального органа ФСС России подтверждения заявленных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения за соответствующий расчетный (отчетный) период (п. 9 ст. 431 Налогового кодекса).

[2]

При этом сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда РФ, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику страховых взносов (п. 1.1 ст. 78 НК РФ).

В то же время зачет суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей по страховым взносам осуществляется на основании письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС или представленного через личный кабинет плательщика страховых взносов) плательщика страховых взносов по решению налогового органа (п. 4, 14 ст. 78 НК РФ).

Вместе с тем предметом регулирования ст. 78 НК РФ, как пояснили налоговики, является зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, и указанная статья не определяет порядок зачета сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в счет начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Данный зачет регулируется главой 34 «Страховые взносы» НК РФ, в частности п. 9 ст. 431 НК РФ.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Что делать, если бухгалтер переплатил пособие работнику?

Бухгалтер ошибочно переплатил работнику денежные средства. Ситуация неприятная, так как излишне выплаченные деньги могут быть взысканы только в исключительных случаях. Что нужно знать бухгалтеру, чтобы выйти из этой ситуации без потерь?

Повышение квалификации в Школе бухгалтера : программы обучения разработаны на основе требований профессионального стандарта «Бухгалтер».

Как возникает переплата

Переплатить сотруднику пособие можно по двум причинам:

  • счетная ошибка, в результате которой сумма пособия оказалась завышенной;
  • работник предоставил недостоверные сведения, повлиявшие на расчет пособия.

Последовательность действий бухгалтера в каждой из перечисленных ситуаций будет отличаться и по документальному оформлению, и по порядку истребования у работника излишне выплаченной суммы пособия, и по налоговым последствиям. Давайте разберемся с каждым случаем отдельно.

Счетная ошибка

Излишне выплаченная заработная плата, пособия, отпускные, иные выплаты могут быть удержаны, если это явилось результатом счетной ошибки (Ст. 137 ТК РФ).

Что такое счетная ошибка? С учетом позиции Роструда, изложенной в письме от 01.10.2012 № 1286-6-1, счетной считается арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная при проведении арифметических подсчетов. Этой позиции придерживается Верховный Суд РФ в Постановлении от 20.01.2012 № 59-В11-17. Иные ошибки (например, неправильное истолкование норм законодательства, указание неверных исходных данных для начисления выплат и т.п.) основанием для производства удержаний из заработной платы работника не являются.

Удержание производится в размере не более 20% суммы, причитающейся застрахованному лицу, при каждой последующей выплате пособия либо заработной платы. При прекращении выплаты пособия (зарплаты) оставшаяся задолженность взыскивается в судебном порядке (ч. 4 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).

Работник Селиванов П.И. предприятия «Гамма» был нетрудоспособен с 1 по 7 апреля 2017 года. 10 апреля в понедельник вышел на работу и принес листок нетрудоспособности. Страховой стаж сотрудника — 9 лет. Работник не подавал работодателю заявление на предоставление налоговых вычетов по НДФЛ. Выплаты, облагаемые страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в расчетном периоде составили:

2015 год — 350 000 рублей;

2016 год — 450 000 рублей.

Рассчитывая средний заработок для оплаты больничного, бухгалтер «Гаммы» допустил арифметическую ошибку:

(350 000 + 540 000) / 730 = 1 219,18 руб.

1 219,18 руб. х 7 дн. = 8 534,26 руб. (в том числе первые три дня временной нетрудоспособности оплачены за счет работодателя — 3 657,54 руб., за счет соцстраха — 4 876,72 руб.).

На руки: 8 534,26 – (8 534,26 х 13 %) = 7 424,26 руб.

После пересчета сумма больничного оказалась меньше:

(350 000 + 450 000) / 730 = 1 095,89 руб.

1 095,89 руб. х 7 дн. = 7 671,23 руб. (в том числе первые три дня временной нетрудоспособности — 3 287,67 руб., за счет соцстраха — 4 383,56 руб.).

На руки: 7 671,23 – (7 671,23 х 13 %) = 6 674,23 руб.

7 424,26 руб. – 6 674,23 руб. = 750,03 руб. (в том числе за счет соцстраха — 428,59 руб.).

Для удержания из заработной платы работника излишне выплаченной суммы пособия необходимо заручиться его согласием и попросить написать заявление.

На предприятии «Гамма» заработная плата выдается дважды в месяц:

  • за первую половину месяца — 25-го числа;
  • за вторую половину месяца — 10-го числа месяца, следующего за расчетным.

Поскольку Селиванов П.И. принес больничный 10 апреля, в течение 10 календарных дней пособие было назначено. 25 апреля Селиванову П.И. выплатили пособие в размере 7 424,26 руб. одновременно с заработной платой за первую половину апреля. НДФЛ в размере 1 110 руб. следовало перечислить в бюджет в срок до 2 мая включительно.

Бухгалтер рассчитал заработную плату Селиванова П.И. за апрель пропорционально отработанному времени. Оклад работника — 50 000 рублей. В апреле 20 рабочих дней, отработано — 15.

50 000 руб. / 20 х 15 = 37 500 руб.

За первую половину месяца Селиванов П.И. получил заработную плату пропорционально отработанному времени:

Читайте так же:  Процедура банкротства предприятия этапы

50 000 / 20 х 5 = 12 500 руб.

За вторую половину апреля Селиванову П.И. причитается заработная плата 37 500 — 12 500 = 25 000 руб.

Максимальный размер удержаний определяется после уменьшения зарплаты сотрудника на сумму НДФЛ. Согласно статье 138 ТК РФ максимальный размер удержаний нужно рассчитывать исходя из дохода, причитающегося сотруднику, а ему причитается доход, уменьшенный на сумму НДФЛ.

  • доход, причитающийся работнику 25 000 – (37 500 х 13 %) = 20 125 руб.;
  • ограничение на удержание из заработной платы, установленное статьей 138 ТК РФ20 125 х 20 % = 4 025 руб. ;
  • 750,03 руб. п. 1 ч. 2 ст. 4.3 Закона № 255-ФЗ и ч. 2 ст. 15.1 Закона № 255-ФЗ ). В случае, если представление недостоверных сведений повлекло за собой выплату лишних сумм пособия по временной нетрудоспособности, виновные лица возмещают страховщику причиненный ущерб (Письмо ФСС России от 24.05.2016 № 02-11-09/15-05-128ОП).

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Переплата по больничному: кто виноват и что делать?

С 1 января 2007 г . порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам установлен Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию» (далее — Закон).

Однако более полугода организации находились в неведении об особенностях порядка расчета пособий. Все это время представители ФСС РФ отвечали им примерно следующее: «Вы считайте сами, а когда Правительство РФ такой документ выпустит, мы придем и проверим ваши расчеты». Так оно и получилось.

Положение об особенностях порядка исчисления пособий до временной нетрудоспособности, по беременности и родам гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию, было утверждено Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375, а согласно п. 3 этого документа оно распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 г .

ФСС РФ Письмом от 20.08.2007 № 02-13/07-7922 подтвердила самые худшие опасения организаций.

Итак, если выяснится, что организация пособие переплатила, то следует руководствоваться ст. 15 Закона, которая гласит, что излишне выплаченная застрахованному лицу сумма пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам не может быть с него взыскана, за исключением случаев счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя (представление документов с заведомо неверными сведениями, сокрытие данных, влияющих на получение пособия и его размер и другие случаи).

Согласно п. 8.4 Инструкции о порядке учета и расходования средств обязательного социального страхования, утвержденной Постановлением ФСС РФ от 09.03.2004 № 22, расходы, произведенные страхователями — плательщиками ЕСН с нарушением законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации по обязательному социальному страхованию, не принимаются к зачету.

Единственное, против чего представители ФСС РФ не возражают, — это то, чтобы удержать переплату с самого работника, но только с его письменного согласия.

На этом в Письме поставлена точка. А как быть, если работник согласия не даст?

Казалось бы, в соответствии с п. 15 ст. 255 НК РФ налогоплательщик имеет право отнести к расходам, уменьшающим полученные доходы в целях налогообложения прибыли, сумму превышения фактически выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности в пределах фактического (среднего) заработка над максимальным размером пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого из ФСС РФ.

Это был бы самый безболезненный выход из сложившейся ситуации.

Однако Президиум ВАС РФ в Постановлении от 03.07.2007 № 1441/07 решил, что п. 15 ст. 255 НК РФ применяется лишь в случае, когда доплату следует производить в соответствии с федеральным законодательством.

Разумеется, случай неправильного расчета пособия из-за медлительности Правительства РФ никаким федеральным законом не оговорен. Так что сумму переплаты пособия следует отнести к расходам, не уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, и ЕСН на нее не начислять.

Что же касается возможности удержания переплаченной суммы с бухгалтера, то согласно ст. 233 ТК РФ материальная ответственность наступает за ущерб, причиненный в результате его виновного противоправного поведения.

Вот уж чего в этой ситуации точно нет, так это вины бухгалтера. Следовательно, и оснований для удержания денег с него тоже нет.

[1]

Переплата больничных: взыскать или помиловать?

Сразу скажем, что взыскать переплату самостоятельно, без обращения в суд работодатель в рассматриваемой ситуации не может. А через суд он сможет вернуть ее, только если докажет, что переплата возникла из-за счетной ошибки бухгалтера.

Согласно п. 4 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон № 255-ФЗ) суммы пособий по временной нетрудоспособности, излишне выплаченные работнику, не могут быть с него взысканы. Исключение составляют случаи, когда переплата возникла из-за счетной ошибки или недобросовестности со стороны получателя (например, представление документов с заведомо неверными сведениями). В вопросе указано, что причиной переплаты стала вина бухгалтера. Следовательно, говорить о недобросовестности со стороны работника не приходится. Поэтому в рассматриваемой ситуации решение вопроса о возможности взыскания с работника суммы переплаты будет зависеть от того, являлась ли ошибка, допущенная бухгалтером, счетной.

Отметим, что определения счетной ошибки в законодательстве нет. По мнению чиновников, счетной считается арифметическая ошибка, допущенная при проведении подсчетов (письмо Роструда от 01.10.2012 № 1286-6-1). А вот неправильное применение норм законодательства при расчете пособий счетной ошибкой не является (письмо ФСС России от 30.11.2015 № 02-09-11/15-23247).

Суды также считают, что счетной следует считать только ошибку, допущенную в арифметических действиях. Так, Верховный суд РФ в Определении от 20.01.2012 № 59-В11-17 рассмотрел ситуацию, когда работнику при увольнении ошибочно дважды была выплачена денежная сумма в счет компенсации за неиспользованный отпуск. Суд первой инстанции отказал во взыскании с работника сумм переплаты. Аргумент: в данном случае счетной ошибки со стороны работодателя допущено не было, недобросовестных действий со стороны работника не установлено. Областной суд решение суда первой инстанции отменил. По его мнению, понятие счетной ошибки не ограничивается только неверными арифметическими действиями при исчислении заработной платы и иных видов выплат, причитающихся работнику. Поэтому заработную плату, излишне выплаченную работнику, независимо от того, является ли это арифметической ошибкой, опечаткой или опиской, в том числе в случае двойного перечисления денежных средств, следует признавать счетной ошибкой. Однако Верховный суд счел выводы областного суда ошибочными. Он указал, что счетной следует считать только ошибку, допущенную в арифметических действиях (действиях, связанных с подсчетом), в то время как технические ошибки счетными не являются.

Таким образом, взыскание переплаты будет возможно, только если вина бухгалтера заключалась в арифметических ошибках при расчете размера пособия.

Если допущенная бухгалтером ошибка является счетной, самостоятельно взыскать переплату пособия с работника работодатель не может. Дело в том, что принять решение об удержании из его заработной платы излишне выплаченных сумм вследствие счетной ошибки работодатель может не позднее одного месяца со дня выплаты и при условии, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания (ст. 137 ТК РФ). Поскольку выплата пособия произошла в 2014 г., вышеуказанный срок давно прошел.

Читайте так же:  Виды ответственности за неуплату налогов

Работодатель имеет право обратиться в суд по спорам о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, в течение одного года со дня его обнаружения (ст. 392 ТК РФ).

Если бухгалтерия обнаружила переплату только в 2016 г., срок для обращения в суд еще не пропущен. В этом случае, если в суде работодатель докажет, что переплата возникла в результате счетной ошибки бухгалтера, суд может обязать работника возместить ущерб. При отсутствии у работника денег для возврата суммы переплаты работодатель будет производить удержание этой суммы из выплачиваемой работнику заработной платы (ст. 137 ТК РФ). При этом размер таких удержаний не может превышать 20% (ст. 138 ТК РФ, п. 4 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).

Если же переплата была обнаружена работодателем более года назад, то право на обращение в суд он утратил. В такой ситуации он не сможет взыскать переплату.

Переплата больничного листа за счет фсс

Дата публикации 30.07.2019

В результате проверки Фондом социального страхования выявлена переплата по больничному листу. Ошибка связана с неверным применением норм законодательства при расчете пособия. Как отразить в учете сумму переплаты, если работник вернул ее добровольно?

Суммы пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, излишне выплаченные застрахованному лицу, не могут быть с него взысканы. Исключение – случаи счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя (ч. 4 ст. 15 закона № 255-ФЗ). Однако работник может вернуть излишне выплаченную ему сумму пособия добровольно.

В бухгалтерском учете корректировка суммы излишне начисленного и выплаченного пособия, которая была добровольно возвращена работником, отражается следующими бухгалтерскими проводками:

  • Дт 69 Кт 70 (сторно) – на сумму переплаты пособия, выплаченного за счет ФСС;
  • Дт 20 (26,44) Кт 70 (сторно) – на сумму переплаты пособия, выплаченного за счет работодателя (первые три дня пособия по временной нетрудоспособности);
  • Дт 70 Кт 68 (сторно) – на сумму излишне исчисленного НДФЛ (при выплате пособий по временной нетрудоспособности);
  • Дт 51 (50) Кт 70 – на сумму добровольно возвращенной работником переплаты.

В налоговом учете на излишне начисленную сумму пособия за счет работодателя (первые три дня пособия по временной нетрудоспособности) необходимо скорректировать базу по налогу на прибыль и подать уточненную декларацию за отчетный (налоговый) период, в котором ошибка повлекла за собой занижение налогооблагаемой базы (ст. 54, ст. 81 НК РФ).

Излишняя выплата суммы пособия за счет средств ФСС приведет к недоплате страховых взносов. Соответственно, необходимо подать уточненный расчет по страховым взносам и доплатить эту сумму (ст. 54, ст. 81 НК РФ, п. 1.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).

Если сумма начисленного пособия (больничный лист, и т.д.) превышает сумму начисленных страховых взносов на ОСС, то с 01.01.2017 г. организация может зачесть превышение в счет предстоящих платежей?

Если сумма начисленного пособия (больничный лист, и т.д.) превышает сумму начисленных стр. взносов на ОСС, то с 01.01.2017 г. организация может зачесть превышение в счет предстоящих платежей. Налоговая инспекция проведет зачет на основании подтверждения расходов Фондом. Означает ли это, что организация должна ежемесячно платить страховые взносы в ИФНС и также оплачивать пособия по временной нетрудоспособности, а также ежеквартально подавать документы для проверки, т.к. у нас превышение расходов с прошлого года и денежные средства на сегодняшний день не поступили? С 01.01.2017 г. мы платим взносы и сдаем отчеты в налоговую инспекцию и действуют новые правила зачета стр. взносов ФСС и расходов в ФСС.

Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт в области нормативно-правового регулирования страховых взносов

1.Суммы превышений расходов по выплате пособий до 01.01.2017г. нельзя зачесть в счет предстоящий платежей 2017г. Бухгалтеру нужно обратиться в ФСС с заявлением о возврате переплаты на расчетный счет. 2. Сумму страховых взносов с 2017г. бухгалтер вправе уменьшить на сумму расходов по выплате пособий с 01.01.2017г. Разницу перечисляйте в инспекцию. Если сумма начисленных пособий превышает сумму взносов, то с 1 января 2017 года бухгалтер может обратиться за выделением средств в ФСС или зачесть превышение в счет предстоящих платежей по взносам. Налоговая инспекция проведет зачет, если ФСС России подтвердит расходы.

Обоснование

Из рекомендации
Любови Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Как рассчитать взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование по выплатам сотрудникам

Платежи на социальное страхование

Сумму ежемесячного платежа на социальное страхование уменьшите на сумму расходов по обязательному социальному страхованию, понесенных организацией (п. 2 ст. 431 НК РФ). К таким расходам относят*:

  • больничное пособие (кроме пособия, связанного с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием) начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности;
  • пособие по беременности и родам;
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медорганизациях в ранние сроки беременности;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
  • социальное пособие на погребение.

Перечисленные виды страхового обеспечения финансируют за счет средств ФСС с учетом положений статьи 3 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Из рекомендации
Любови Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Как вернуть или зачесть переплату по страховым взносам

Внимание: с 1 января 2017 года расчет и уплату страховых взносов контролируют налоговые инспекции (гл. 34 НК РФ). А вот вернуть или нет переплату по взносам на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование за периоды до 1 января 2017 года, решают фонды*. Исключение – взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Их ревизию, как и прежде, проводит ФСС России (Закон от 24 июля 1998 № 125-ФЗ). Переплату по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний зачитывает и возвращает ФСС России.

Переплату по взносам на травматизм нельзя зачесть в счет уплаты взносов, которые платите в ФНС России. И наоборот, переплату по взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование нельзя зачесть в счет уплаты взносов на травматизм.

Как вернуть или зачесть переплату, зависит от вида взносов и периода, за который образовалась переплата.

Переплата по взносам на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование

Куда обратиться, чтобы вернуть или зачесть переплату по страховым взносам, зависит от периода переплаты. Чтобы вернуть переплату по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года, обратитесь в фонды с заявлением.*

В налоговую инспекцию подавайте заявления о зачете, возврате переплаты по страховым взносам только по расчетам, которые сдавали в налоговую инспекцию. На зачет и возврат взносов распространяются правила налоговой переплаты*. О том, как провести сверку расчетов с налоговой инспекцией, читайте в рекомендации. Это следует из статьи 21 Закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ.

Из рекомендации

Татьяны Захаровой, заместителя управляющего Санкт-Петербургского регионального отделения ФСС России

Пошаговая инструкция: как возместить пособия из ФСС в 2017 году

Шаг № 1. Проверьте цель выплаты пособия

Читайте так же:  Основные бухгалтерские проводки таблица

Определите, на какие цели организация потратила деньги, которые она планирует возместить из ФСС России. За счет взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ФСС возмещает:
– больничные пособия;
– пособия, связанные с рождением ребенка (например, по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет);
– пособия на погребение.

Пособия, связанные с рождением ребенка, и пособия на погребение полностью финансирует ФСС России. Больничные пособия организация выплачивает сотрудникам:
– либо частично за свой счет, а частично за счет ФСС России;
– либо только за счет ФСС России.

Шаг 2. Уменьшите взносы на сумму пособия

Уменьшите страховые взносы на сумму пособий. Если сумма пособий не превышает сумму взносов, то организация полностью зачтет пособия в счет уплаты взносов*.

Шаг 3. Решите: возмещать или зачитывать расходы

Если сумма начисленных пособий превышает сумму взносов, то с 1 января 2017 года организация может*:
– обратиться за выделением средств, необходимых для выплаты пособия, в территориальное отделение ФСС России по месту своей регистрации;
– зачесть превышение в счет предстоящих платежей по взносам на социальное страхование. Налоговая инспекция проведет зачет, если ФСС России подтвердит расходы.

Шаг 4. Подайте в ФСС документы для возмещения

Чтобы получить из ФСС деньги на выплату больничного пособия, подайте документы в отделение ФСС России, в котором зарегистрирована ваша организация. Перечень документов для этого утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 4 декабря 2009 № 951н. В него входят*:

1) письменное заявление по форме, которую привел ФСС России в письме от 7 декабря 2016 № 02-09-11/04-03-27029, с двумя приложениями:
– справка-расчет (приложение 1);
– расшифровка расходов;
2) копии документов, подтверждающих обоснованность расходов (например, больничного листка);
3) другие документы по запросу отделения ФСС.

Переплата по больничному листу в фсс обнаружили в 2019 что делать

Удержание пособий может проводиться только при этих обстоятельствах:

  • Сотрудник получил деньги на основании заведомо ложной информации. К примеру, он предоставил поддельный лист нетрудоспособности.
  • Бухгалтер допустил ошибку счетного характера.

Если указанные условия отсутствуют, удержание может выполняться только добровольно. В части 4 статьи 137 ТК РФ, части 4 статьи 15 ФЗ №255, части 1 статьи 138 ТК РФ указано, что подобные траты могут удерживаться из доходов сотрудника в размере не больше 20% от ежемесячного заработка. Если сотрудник вернул средства, в учете выполняются эти проводки:

  • ДТ69 КТ70. Сторно начисления пособия.
  • ДТ20, 23, 25 26 44 КТ70. Сторно пособия по больничному листу за первые 3 дня (выплаты за остальные дни выполняются работодателем).
  • ДТ70 КТ68. Сторно НДФЛ с выплат по листу нетрудоспособности.
  • ДТ73, 76 КТ70.

Переплата по больничному листу в фсс обнаружили в 2018 что делать

ВАЖНО В РАБОТЕ Суммы пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, излишне выплаченные застрахованному лицу, не могут быть с него взысканы, за исключением случаев счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя (представление документов с заведомо неверными сведениями, в том числе справки (справок) о сумме заработка, из которого исчисляются указанные пособия, сокрытие данных, влияющих на получение пособия и его размер, другие случаи). Итак, как видим, ТК РФ не регламентирует переплату пособия за счет ФСС. Тогда обратимся к Федеральному закону от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Федеральный закон № 255-ФЗ).

Согласно п. 4 ст.

Переплатили работнику пособие: что делать?

Переплата засчитывается в счет следующих платежей по НДФЛ. Она также может быть возвращена на р/с сотрудника.

  • Перевод взносов и НДФЛ в государственную казну.
  • Определение размера пени по взносам и налогам. Откуда образуются пени? В период признания расходов появляется недоимка.

Выплаты становятся облагаемыми, и дата перевода выплат является стандартной.

  • Изменение отчетности. Корректирующие записи вносятся и в налоговый, и в бухгалтерский учет.
  • То есть непризнание пособий предполагает целый ряд проблем. Бухгалтер обязательно должен предпринять соответствующие меры.
  • Учет пособий при их возврате сотрудником Бухучет выплат определяется тем, вернул ли пособие сотрудник. Записи по тратам нужно сторнировать. Дата новой проводки аналогична дате решения фонда о том, что выплаты не будут приниматься к зачету.

    Корректировка излишне выплаченного пособия в учете

    Страхователям сообщается, что принятие решения по возврату переплаченных сборов (штрафов, пеней) на ОПС, ОМС, ФСС за прошедшие периоды 2016 года входит в компетенцию уполномоченных органов ПФР, ФСС. Срок рассмотрения заявления обязанного лица на возврат лишних сумм и отправки ему ответа — 10 дней. Основание — ФЗ № 250 от 03.07.2016. Принятие решения допускается только при отсутствии любого рода долгов у заявителя за рассматриваемые периоды (до 01.01.2017).

    Соответственно, если у страхователя имеется недоимка по взносам, непогашенные долги по штрафным санкциям, пеням до 1 января 2017 г., то ПФР, как и ФСС, не вправе принять решение о возврате переплаченных денег за эти периоды. Возврат переплаченных (взысканных) сумм по сборам, штрафным санкциям, пеням за прошедшие периоды 2016 года производится только после загашения страхователем всех долгов либо после их взыскания ФНС.

    Что делать, если фсс не принял пособия к зачету

    ПФР (для переплат ОПС, ОМС до 2017 года); 23-ФСС (формат введен распоряжением фонда № 49 от 17.02.2015 для излишних сумм ВН и М за 2016 год); 23-ФСС (формат введен распоряжением ФСС № 457от 17.11.2016 для переплаченных сумм по общеобязательным взносам на травматизм за любой период); КНД 1150058 (для переплат с 2017 года по взносам ОПС, ОМС, ОСС в части ВН и М) Ошибочная подача заявления на возврат переплаченных сумм по платежам ОПС за период до 2017 года в ФНС вместо ПФР ФНС решает вопросы по возвращению переплат только с 2017 года, посему по прошедшим периодам (до текущего года) обращаться нужно в надлежащий фонд Экспертное мнение к вопросу о возвращении переплаченных сумм сборов за периоды 2016 года Всесторонне разъяснения о применении возврата (зачета) переплаченных сумм по общеобязательным взносам представлены в письме Минфина № 03-02-07/2/11564 от 01.03.2017.

    Что делать, если бухгалтер переплатил пособие работнику?

    В ст. 137 ТК РФ четко описываются ситуации, когда работодатель имеет право своим решением удержать суммы из заработной платы работника: 1) если работник получил аванс и уволился, не отработав его; 2) если работник получил денежные суммы, выданные под отчет или в качестве подъемных при переезде к месту работы в другую местность, или другие аналогичные суммы, но при этом не израсходовал их полностью (то есть авансовый отчет утвержден на сумму меньшую, чем было выдано) и не вернул в кассу предприятия; 3) если бухгалтер допустил переплату по заработной плате работника вследствие счетной ошибки; 4) если доказана вина работника в невыполнении трудовых норм или простое; 5) если работник взял отпуск авансом, а потом уволился по собственному желанию, не отработав период, за который взял отпуск.

    Порядок действий, если фсс не принял к зачету пособия. часть 1

    Возврат переплаты страховых взносов в 2018 году

    С 2017 года используются формы, введенные распоряжением ФНС РФ № ММВ-7-8/[email protected] от 14.02.2017 Подытоживая, необходимо подчеркнуть, в грядущем году страхователи смогут вернуть переплаченную сумму взносов следующими способами:

    1. Через ПФР (за период до 01.01.2017 в части платежей ОМС и ОПС).
    2. Через ИФНС (за период с 01.01.2017 по платежам ОПС, ОМС, ОСС в части ВН и М).
    3. Через ФСС (переплату взносов ОСС (ВН и М) за истекшие периоды 2016 года).
    4. Через ФСС (переплату любого периода по сборам на травматизм).
    Читайте так же:  Кто имеет право получить налоговый вычет

    Возврат производится на основании поданного страхователем заявления. Возвратить (зачесть) лишние суммы общеобязательных взносов с учетом оговоренных норм обязанное лицо сможет в течение 3 лет (через суд). Месячный срок установлен для подачи заявления. Отсчет ведется со дня (даты) переплаты (Читайте также статью ⇒ Размеры страховых взносов в 2018 году).
    Производить удержания в счет погашения переплаты можно из расчета не более 20% от дохода за минусом НДФЛ (пособия, зарплаты или других денежных доходов) данного работника, при этом сумма всех удержаний из его дохода (НДФЛ, алиментов, переплаты и других удержаний) согласно ст. 138 ТК РФ не должна превышать 50% от начисленного дохода. Если работник, в случае окончания срока получения пособия (например, по уходу за ребенком) или увольнения, больше не будет получать пособия или зарплаты у данного работодателя, то оставшуюся сумму переплаты работодатель может получить после решения суда. Если же работодатель в нарушение п. 4 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ удержит переплату пособия, образовавшуюся по другим основаниям, а работник обратится с жалобой, то и должностное лицо, и организация будут оштрафованы по ст.

    Переплата по больничному листу в фсс обнаружили в 2018 что делать

    Данное право страхователя распространяется и на излишние суммы, которые ошибочно взыскала ФНС. Правовую основу порядка возврата (зачета) переплат по общеобязательным взносам определяет НК РФ, ст. 78 и 79. Порядок возвращения переплаченных страховых платежей Ограничения по возврату страховых переплат Формат документирования для ФНС и страхователей (по возвращению переплат) Переплаченные суммы возвращаются исключительно после загашения долгов по штрафам, пеням Лишние суммы идут в зачет по тому виду общеобязательных взносов, которому они образовались, например: переплату страховых платежей ОМС зачтут в счет недоимки только по медицинским общеобязательным взносам Не возвращаются переплаченные платежи ОПС если:сведения по ним отображены в составе индивидуального учета,платежи уже распределены по лицевым счетам застрахованных работников; обоснование — НК РФ, ст.78, п.

    До этого оснований для возвращения переплаты, как считает Минфин, не имеется. Правовая основа к руководству — ФЗ № 243, ст.4, ч.2, а также ФЗ № 250, ст. 21. Сообразно ФЗ № 250 при нарушении сроков возврата переплаченных (взысканных) сумм по общеобязательным сборам за прошедшие периоды до 01.01.2017, которые вводились ФЗ № 212, процент страхователю не уплачивается.

    Настоящее письмо завизировано заместителем министра финансов РФ И. В. Труниным. Пример 1. Возврат лишней суммы сборов ОПС, оплаченной ИП по ошибочному коду ИП Н. Л. Веремеев должен заплатить фиксированные взносы ОПС за 2016 год и загасить штраф по ним. Рассчитываясь, ИП в платежном документе указал ошибочно КБК на уплату штрафов вместо кода для уплаты фиксированных взносов. В результате все деньги были перечислены согласно указанному коду в счет штрафных санкций.

    Переплата по больничному что делать

    Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Переплата по больничному что делать». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

    В июне обнаружили ошибку, после того как выплатили зарпплату за май. В каком месяце нужно внести корректировку.

    Она мне сейчас позвонила, я ашь передернулась, типо опять чтоли ( второй вот в августе расчищала );( бухгалтер уже другая рассчитывала второй ). Я подумала что и этот опять расстилали через одно место. Я просто забыла, вернуть тогда, сами понимаете хлопоты далеко не до их ошибок было.

    Переплата по больничному 2017 что делать

    Обратитесь в горздрав, Росздравнадзор, прокуратуру для проведения проверки по данному факту. Действия не правомерны, незаконны.
    Доброго времени суток. Последнее решение налоговой инспекции необходимо обжаловать в Управление ФНС Вашего региона. Жалоба подается в месячный срок со дня его принятия налоговым органом.

    Причем письменное подтверждение необходимо даже в том случае, если у компании есть законное право удержать с работника переплату. При этом вы вправе удерживать деньги в том числе и с аванса по зарплате за первую половину месяца. И лучше именно так и делать.

    В соответствии со ст. 137 Трудового кодекса РФ удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.

    При начислении зарплаты за февраль 2016 года бухгалтер обнаружил свою ошибку, сделал расчет в бухгалтерской справке, но поскольку сумма начисленного пособия за счет работодателя совпадает с удержанной суммой пособия за счет ФСС, то согласия работника на проведение данной операции не требуется. Кроме того, не возникает переплаты по НДФЛ.

    Как платить пособия и отчитываться в ФСС, если ваш регион в пилотном проекте

    Мне позвонили из бухгалтерии, что ФСС переплатил мне пособие по больничному листу, который был в мае прошлого года. Могут ли заставить меня возвращать деньги? Правомерны ли их действия? Имеется ли срок давности? Сумму мне не озвучили и не представились.

    Каждый год делается инвентаризация задолженностей по балансу. И через три года непокрытые списываются за счет прибыли.

    Удержать ошибочно выплаченные суммы с сотрудника не удалось или по решению руководства взыскивать их не стали? Тогда факт выплаты есть. Соответственно, придется начислить страховые взносы.

    Также работник мог своевременно не сообщить вам информацию, влияющую на уменьшение размера пособия или прекращение его выплаты. Напомним, работник обязан в течение месяца сообщать о таких обстоятельствах. Конечно же, из всех пособий, выплачиваемых работодателем, это относится только к пособию по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет.

    Переплата по больничному листу

    Проверка фсс обнаружила переплату по больничному листу. 3 дня за счет работодателя было выплачено пособие по 211 косгу правильно. Но при передаче информации по каналам связи не учлось ограничение по максимально допустимому превышению заработной платы. Фсс тоже не увидел эту ошибку. В результате ФСС переплатило 888 руб. В акте отражено и предписано вернуть. Какие проводки я должна сделать?

    Страховой случай начался в 2015 году и пособие выплачивалось из суммы МРОТ за 2014 год, страховой случай длился 1,5 года и при подаче заявления на выплату в 2016 году программа по сдаче электронной отчетности автоматически заменила года расчета на 2015 год. Бухгалтер эту ошибку не заметил и не исправил. В описанной ситуации у организации возникнет недоимка по страховым взносам в ФСС за май. Ведь сумма расходов, принимаемых к вычету при расчете ежемесячного платежа в ФСС России, была завышена. Поэтому в любом случае нужно заплатить доначисленные взносы и пени в ФСС.

    Читайте так же:  Сломался блендер на гарантии что делать

    Суммы пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, излишне выплаченные застрахованному лицу, могут быть с него взысканы в случаях и порядке, которые предусмотрены частью 4 статьи 15 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

    В законодательстве не сказано, что такое счетная ошибка. А ведь от того, можно ли считать ту или иную ошибку счетной, зависит, сможете ли вы удержать сумму пособия с работника. Мы обратились за разъяснениями в ФСС.

    Поэтому не стоит принимать принесенный сотрудником больничный лист не глядя. Его следует внимательно изучить и постараться выявить все, к чему могут придраться ревизоры из ФСС РФ. И не принимать к оплате документ с ошибками до тех пор, пока они не будут исправлены.

    Если сотрудник вернет деньги, то в расчете 4-ФСС за 2 квартал 2016г. сразу отразите правильную (откорректированную) сумму пособия. Ведь деньги были возвращены, и значит, выплаты как таковой в итоге не было.

    Поэтому не стоит принимать принесенный сотрудником больничный лист не глядя. Его следует внимательно изучить и постараться выявить все, к чему могут придраться ревизоры из ФСС РФ. И не принимать к оплате документ с ошибками до тех пор, пока они не будут исправлены.

    Если сотрудник вернет деньги, то в расчете 4-ФСС за 2 квартал 2016г. сразу отразите правильную (откорректированную) сумму пособия. Ведь деньги были возвращены, и значит, выплаты как таковой в итоге не было.

    При этом вы вправе удерживать деньги в том числе и с аванса по зарплате за первую половину месяца. И лучше именно так и делать.

    В подобной ситуации организации придется доказать в суде, что действия ее сотрудника были направлены на получение не полагающихся ему сумм.

    Укажите в этом письме сумму, которую вы просите вернуть, а также назовите причину, из-за которой работник получил лишние деньги. Сотрудника ознакомьте с письмом под подпись. Если работник не согласится вносить наличные, но не возражает, чтобы переплату вычли из зарплаты, руководитель издает приказ об удержании.

    [3]

    Помогите пожалуйста разобраться.А можно уточнить на основании чего это всё? Потому что бухгалтерия требует доказательств и разъяснений.

    Можно просто ознакомить работника с актом комиссии или приказом об удержании под роспись. А можно вручить работнику отдельное письменное уведомление в произвольной форме. Тогда составьте его в двух экземплярах (один для работника, второй оставьте себе).

    Переплата по больничному листку

    Кроме того, на суммы переплаты любого из указанных пособий были уменьшены страховые взносы в ФСС, что привело к их занижению. Как же после обнаружения ошибки скорректировать НДФЛ и взносы?
    Для чего вообще нужен их зачет? Средства изначально выплачиваются работодателем. Однако расходы последнего компенсируются ФСС. Принятие пособий выполняется по итогам их проверки.

    Поскольку доначисленные Фондом страховые взносы будут уплачены страхователем с нарушением срока, у него возникнет обязанность по уплате пеней (ч. 1 ст. 25 Закона N 212-ФЗ). Пени уплачиваются за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов исходя из 1/300 действующей в эти дни ставки рефинансирования Банка России (ч. 5, 6 ст. 25 Закона N 212-ФЗ).

    Суммы пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, излишне выплаченные застрахованному лицу, не могут быть с него взысканы.

    Может ли переплата по больничному листу считаться зарплатой

    О том, что вашей организации отказано в возмещении расходов, территориальное отделение ФСС сообщит в мотивированном решении.

    Меня поражает, а че они через 10 лет тогда не вспомнили. Если денег реально нет, я бы сказала подавайте в суд, пусть назначит вам выплату адекватную вашим доходам. Пусть по закону все делается. А то верни, и никаких концов, потом придумают еще раз верни…

    Вы переплатили сотруднице пособие из-за неправильного применения законодательства.

    Бланк больничного листа, как известно, имеет две стороны — лицевую и оборотную. Лицевую заполняет выдавшее его лечебное учреждение, оборотную — страхователь-работодатель. Ошибки могут быть допущены при заполнении как той, так и другой стороны.

    Дело в том, что при расчете удержаний лишь один раз по окончании месяца вы можете столкнуться с тем, что зарплаты работника за минусом НДФЛ и уже выплаченного аванса может оказаться недостаточно для взыскания всей суммы.

    Страховой стаж С. Н. Каминской по состоянию на 12.01.2016 составил 15 лет 4 мес., поэтому ей следует оплачивать пособия по временной нетрудоспособности из расчета 100% от среднемесячной зарплаты. Часто незачет выполняется тогда, когда есть ошибки в листе нетрудоспособности. К примеру, это могут быть следующие ошибки: Неправильное указание возраста. Сокращено наименование фирмы. По его мнению, понятие счетной ошибки не ограничивается только неверными арифметическими действиями при исчислении заработной платы и иных видов выплат, причитающихся работнику.

    При этом удержать из месячной зарплаты (пособия) сотрудника можно не более 20 процентов причитающейся ему к выплате суммы.

    Удержать деньги из зарплаты сотрудника можно только с его письменного согласия и только когда это прямо предусмотрено законодательством.

    Пожалуйста, правомерно ли мне прекратили выплаты по больничному листу? Я являюсь инвалидом 3 группы… Длительное время нахожусь на больничном после травмы и операции по реосинтезу накостной пластины, т.е. ранее установленная пластина сломалась, и её повторно заменили на новую. И теперь выесняется, что они, (соцстрах) мне переплатили… И мало того, я должна буду эти деньги вернуть… Спасибо.

    Уменьшите долг работника на сумму излишне удержанного НДФЛ. Отдельно перечислять эту сумму на счет работника не нужно.

    Неверно рассчитан больничный что делать

    А можно уточнить на основании чего это всё? Потому что бухгалтерия требует доказательств и разъяснений.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В любом случае возникшую задолженность по отпускным нельзя считать неосновательным обогащением. Ведь об этом можно говорить только в случае недобросовестности со стороны работника или счетной ошибки (п. 3 ст. 1109 ГК РФ). Вот примеры дел, решенных в пользу работников – определения Московского областного суда от 15 декабря 2011 г.
    Если врач ошибся хоть в одной букве, проверяющие сочтут, что больничный лист выписан на другую организацию. Нельзя принимать листок нетрудоспособности, выписанный не по назначению. Например, от совместителя, который предъявляет листок нетрудоспособности, выписанный по его основному месту работы (или наоборот).

    Источники


    1. Хаймович, М. И. Правоведение. Основы правовых знаний / М.И. Хаймович. — М.: РИОР, Инфра-М, 2013. — 304 c.

    2. Рагулин, А.В. Современные проблемы регламентации и охраны профессиональных прав адвоката-защитника в России / А.В. Рагулин. — М.: Юркомпани, 2015. — 290 c.

    3. Петряев, К. Д. Вопросы методологии исторической науки / К.Д. Петряев. — М.: Вища школа, 2017. — 164 c.
    4. Тихомиров, М. Ю. Защита жилищных прав. Комментарии, судебная практика, образцы документов / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 144 c.
    5. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 1. — Москва: Высшая школа, 2001. — 528 c.
    Переплата больничного листа за счет фсс
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here